【A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填呢】在企业所得税申报过程中，A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》是用于填报企业当年实际发生的职工薪酬支出及其在税前扣除时的调整情况的重要附表。该表主要用于反映企业在计算应纳税所得额时，对职工薪酬支出的税前扣除金额与会计核算金额之间的差异，并进行相应的纳税调整。
下面是对该表格填写方法的总结，并附上一份示例表格供参考。
一、填写要点总结
1. 适用范围：适用于有职工薪酬支出并涉及税前扣除调整的企业。
2. 数据来源：主要来源于企业的财务报表和税务台账。
3. 填写顺序：
- 先填写“工资薪金支出”；
- 再填写“职工福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”等专项费用；
- 最后填写“其他职工薪酬支出”。
4. 调整项目：
- 对于超过税法规定限额的部分，需进行纳税调整；
- 对于未实际发放或不符合税前扣除条件的支出，也需调整。
5. 注意事项：
- 所有数据必须真实、准确；
- 调整金额需与主表（A100000）中的相关项目一致；
- 注意不同项目之间的扣除比例限制（如职工福利费不超过工资总额14%等）。
二、A105050填写示例表格
| 序号 | 项目名称 | 会计金额（元） | 税前扣除金额（元） | 纳税调整金额（元） | 备注 |
| 1 | 工资薪金支出 | 500,000 | 500,000 | 0 | |
| 2 | 职工福利费 | 70,000 | 70,000 | 0 | 按工资总额14%计算 |
| 3 | 工会经费 | 10,000 | 10,000 | 0 | 按工资总额2%计算 |
| 4 | 职工教育经费 | 8,000 | 8,000 | 0 | 按工资总额8%计算 |
| 5 | 社会保险费 | 60,000 | 60,000 | 0 | 包括养老、医疗等 |
| 6 | 住房公积金 | 30,000 | 30,000 | 0 | |
| 7 | 其他职工薪酬支出 | 20,000 | 15,000 | +5,000 | 超出部分调增 |
| 8 | 合计 | 698,000 | 683,000 | +15,000 |
三、填写小贴士
- 在填写前，建议先核对企业的工资总额、社保缴纳基数等基础数据；
- 若企业存在多类职工（如临时工、兼职人员），需分别统计并分类填写；
- 对于非货币性福利（如发放实物、提供福利等），应按市场价折算计入职工薪酬；
- 如有跨年度的职工薪酬支出，需分年度正确归集。
通过合理填写A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，企业可以更准确地反映其在职工薪酬方面的支出情况，并确保在企业所得税申报中合规、合法地享受税前扣除政策。
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