【2021年银行存款余额调节表试题及参考答案x】在会计实务中，银行存款余额调节表是一项非常重要的财务工具，用于核对企业银行账户的账面余额与银行对账单上的实际余额是否一致。通过编制银行存款余额调节表，可以发现企业在资金管理过程中可能存在的未达账项、记账错误等问题，从而确保财务数据的真实性和准确性。
以下是一份针对“2021年银行存款余额调节表”的相关试题及参考答案，适用于会计专业学生或初入职场的财务人员进行学习和练习。
一、选择题（每题2分，共10分）
1. 银行存款余额调节表的主要目的是：
A. 计算企业的净利润
B. 核对银行对账单与企业账面记录的一致性
C. 确定企业的应收账款金额
D. 编制资产负债表
正确答案：B
2. 下列哪一项属于“未达账项”？
A. 企业已收、银行未收
B. 企业已付、银行已付
C. 企业未收、银行已收
D. 以上都是
正确答案：A 和 C
3. 在编制银行存款余额调节表时，若企业银行存款账面余额小于银行对账单余额，则说明：
A. 企业存在未达账项
B. 银行可能存在错误
C. 企业账面有漏记收入
D. 企业账面有漏记支出
正确答案：C
4. 银行对账单是由哪一方提供的？
A. 企业财务部门
B. 银行机构
C. 国家税务机关
D. 审计机构
正确答案：B
5. 下列哪项不属于银行存款余额调节表的内容？
A. 企业银行存款账面余额
B. 银行对账单余额
C. 企业应收账款明细
D. 未达账项调整
正确答案：C
二、判断题（每题2分，共10分）
1. 银行存款余额调节表是企业必须每月编制的财务报表之一。（ ）
答案：错误
2. 企业已收、银行未收的款项应在调节表中加到企业账面余额中。（ ）
答案：正确
3. 银行对账单中的金额可以直接作为企业银行存款的账面余额使用。（ ）
答案：错误
4. 银行存款余额调节表的编制应由出纳人员独立完成。（ ）
答案：错误
5. 企业与银行之间的未达账项通常包括企业已付款但银行未入账的情况。（ ）
答案：正确
三、简答题（每题10分，共20分）
1. 什么是银行存款余额调节表？其作用是什么？
参考答案：
银行存款余额调节表是企业根据银行对账单和自身银行存款日记账，对两者之间存在的差异进行分析并加以调整的一种表格。其主要作用是核实企业银行存款的实际余额，发现可能存在的记账错误或未达账项，确保企业账面记录与银行记录一致，提高财务信息的准确性和可靠性。
2. 简述银行存款余额调节表的编制步骤。
参考答案：
（1）获取银行对账单和企业银行存款日记账；
（2）核对双方的余额是否一致；
（3）查找未达账项，即企业已收/付而银行未收/付，或银行已收/付而企业未收/付的款项；
（4）在调节表中分别对企业和银行的余额进行调整；
（5）检查调整后的余额是否一致，确认无误后完成调节表。
四、案例分析题（20分）
某公司2021年6月30日银行存款日记账余额为128,000元，银行对账单显示余额为135,000元。经核查，发现以下未达账项：
- 企业已收到转账支票5,000元，但银行尚未入账；
- 企业开出转账支票3,000元，银行尚未付款；
- 银行代扣企业电费2,000元，企业尚未入账；
- 银行收到企业委托收款1,500元，企业尚未入账。
请编制银行存款余额调节表，并计算调整后的银行存款余额。
参考答案：
| 项目 | 金额（元） |
|------|------------|
| 企业银行存款账面余额 | 128,000 |
| 加：企业已收、银行未收 | +5,000 |
| 减：企业已付、银行未付 | -3,000 |
| 加：银行已收、企业未收 | +1,500 |
| 减：银行已付、企业未付 | -2,000 |
| 调整后银行存款余额 | 130,500 |
总结：
银行存款余额调节表不仅是企业日常财务管理的重要工具，也是会计工作中不可或缺的一部分。通过系统地分析和调整未达账项，企业可以更好地掌握自身的资金状况，避免因账实不符而带来的财务风险。希望本试题能帮助大家深入理解这一知识点，并在实际工作中灵活运用。
